2011. február 18., péntek

Adóellenőrzési slágertémák 2011 – Nem meglepetés, de fontos ellenőrizendő területek kerültek a listára

A jogszabályi kötelezettségnek megfelelően idén is közzétette az adóhivatal vezetője a 2011-es adóellenőrzési irányelvet. Az irányelv területei óriási meglepetést nem okoznak, az újdonságok a gyakorlatban jelentkező nagy számú adóelkerülési magatartásra vonatkoznak, amelyek ellenőrzése régóta várható volt. Ezek pedig formálisan is bekerültek a publikus ellenőrzési feladatok közé. Az irányelvből kiderül, hogy egyre jobban működik a NAV informatikai kockázatelemző rendszere.

Röviden összefoglalva legfontosabb ellenőrzési területként marad az alvállalkozói számlázási láncon keresztül adót minimalizálók felderítése (elsősorban őrző-védő cégek, építőipar, egyéb pályázaton induló vállalkozások, de az alacsony költséget elszámolni tudó szolgáltató, tanácsadó vállalatok is tartozhatnak ide), folytatódnak a sokak által elfeledett (elfeledettnek hitt) vagyonosodási vizsgálatok, továbbra is szigorúan ellenőrzik a kapcsolt vállalkozásokat, erősödik az adónyomozói jelenlét alkalmazása és a büntetőjogi konzekvenciák szigorúbb alkalmazása (adócsalások felderítése és büntetése), újdonságként kiemelten figyelik a magas pénztárállománnyal és tagi-kölcsönállománnyal rendelkező illetve a vállalatukat nagy hátralékkal felszámoltató cégtulajdonosokat (a cég eladása nem mentesít!), a székhelyszolgáltatónál jegyzett illetve székely/tulajdonos váltogató cégek is előtérbe kerülnek, de ne feledkezzünk el a nem működő illetve adózási kötelezettségüket (bevallás) nem teljesítő vállalkozások megszüntetéséről (kényszer-végelszámolás) se.

Adóellenőrzési slágertémák:
- fiktív számlázások, értékesítési láncok felderítése nyomozói eszközök (vpop és apeh összeolvadt; adóügyekben pedig nem a rendőrség hanem a VPOP, mostantól NAV az illetékes!) használatával! Elsősorban érintett vállalkozói kör: Biztonsági őrző-védő cégek, építőipari vállalkozások,
- szürke, fekete foglalkoztatás felderítése, vállalkozói szerződéssel álcázott munkavállalói szerződések felderítése,
- célirányos vagyonosodási vizsgálatok (téves volt a 2010-es APEH kijelentés értelmezése, hogy kikerült ezen vizsgálati fajta a statisztikából, mint látszik nincs vége ezen vizsgálati módszernek),
- a szakmában meghatározott minimum jövedelmet (nyereséget) el nem érő vállalkozók (vállalkozások) vizsgálata,
- kapcsolt vállalkozások, transzferárak ellenőrzése (kis és középvállalatoknál is!)
- vállalkozás bankszámlájáról jelentős összegű készpénzt felvevő, de a pénzt nem felhasználó (magas pénztárállomány, fiktív számlázás láncszemei) magánszemélyek és a cég vizsgálata,
- adócsalások felderítése magánszemélyeknél!!!
- jelentős hátralékkal felszámolt cégek tulajdonosainak vizsgálata (vagyonkimentés),
- játékadó ellenőrzése.

Mit vizsgálnak még:
- reklámköltségek elszámolása,
- fordított adózás,
- tőzsdei ügyletekből származó adófizetési és bevallási kötelezettségének eleget tett-e az adózó,


FELKÉRÉS A KERINGŐRE – azaz kik vagy mely vállalkozások a célpontok?

Tevékenység szerint:
- őrző-védő biztonsági, nyomozó vállalatok,
- építőipar,
- élelmiszergyártás, konzervipar,
- gépjármű, motorkerékpár kereskedelem, javítás,
- fakitermelés,
- gabona, dohány, ruházat, számítógép, szoftver, építőanyag, szaniterárú nagykereskedések,
- ingatlanüzemeltetés,
- pénzügyi tevékenység, vagyonkezelés,
- tanácsadás.

Új cégek esetén:
- székhelyszolgáltató által biztosított székhely (itt egyébként jogszabályi pontosítás, szigorítás is várható a közeljövőben),
- külföldi ügyvezetőnek nincs magyarországi lakcíme (sokan így szabadulnak a cégüktől),
- alacsony jegyzett tőke – bevallott magas forgalom, veszteségesen vagy minimális nyereséggel, adófizetéssel (adóminimalizáló),

Működő vállalkozások esetén:
- akik nem nyújtják be a bevallásaikat,
- gyakori székhely, tulajdonosváltás,
- nagy összegű adótartozást felhalmozók, magas árbevétel mellett,
- tartós veszteség, magas tagi kölcsön (itt vagyonosodási vizsgálat is várható),
- gyanús export-import ügyletek,
- alvállalkozói láncolatok (számlázási lánc vizsgálata!!!) Elsősorban Őrző-védő, Építőipari cégek.

Megszűnő vállalkozások esetén (cél a vagyonkimentés megakadályozása!).

Egyéb kockázati tényezők:
- adóelkerülő vállalkozók cégeinek vizsgálata,
- kapcsolt vállalkozások,
- kizárólag offshore tulajdonosú vállalkozások,

Következő évek ellenőrzési irányait előkészítő adatgyűjtésre számíthatnak (azaz vásárolnak náluk és elrakják a számláikat későbbi ellenőrzés céljából)
- vendéglátás, reklám, piackutatás, munkaerő-piaci szolgáltatás

Kiemelt új adóellenőrzési feladatok:
- tulajdonosi kör változás illetve székhelyáthelyezés (székhely más megyébe történő áthelyezése) esetén helyszíni ellenőrzés – kérdés mekkora kapacitás van rá,
- támogatások felhasználásának ellenőrzése.

Nincsenek megjegyzések: