2012. október 17., szerda

NAV HÁZKUTATÁSSOKK - A rémálom könnyen valósággá válhat

NAV HázkutatásSokk
- Kopp-kopp………
- Jó napot kívánok! Az adóhivatal bűnügyi igazgatóságától jöttünk. A cégkivonat szerint a Fehérvarjú Kft. székhelye ide van bejelentve.
- Jó napot. Igen, Fehér Béla vagyok a társaság ügyvezetője.
- Akkor kérem adja át a cég teljes iratanyagát és a számítógépes adatbázisait.
- A cég iratanyaga a könyvelőnknél van.
- Az adóellenőrzés során nem bocsátották az adóhatóság rendelkezésére, a könyvelő pedig úgy nyilatkozott az adóellenőrzés során, hogy nála csak a 2012-es iratok vannak addig az időszakig valamennyi iratot visszaadta az Ön részére.
- Sajnos az iratok eláztak ….
- Van róla bármilyen okirata, tűzoltósági jegyzőkönyve? Bejelentette az adóhivatal részére?
- Igen csak meg kell keresnem.
- Az ügyben adócsalás (költségvetési csalás) bűntett elkövetésének gyanúja miatt nyomozás van folyamatban, ezért házkutatás került elrendelésre. Itt az engedélyünk, hogy átkutassuk az ingatlan helyiségeit és a számítógépeket, ha együttműködik akkor gyorsabban végzünk…….

Ennek a képzeletbeli beszélgetésnek valószínűleg nem sok cégvezető lenne szívesen tanúja. Ennél csak az kellemetlenebb, ha mindezt az alkalmazottnak kell tűrnie..

Az idei év mondhatni újdonsült eljárási slágertémája az Adóhivatal Bűnügyi Igazgatóságának házkutatása (házkutatás, lefoglalás, motozás), amely a legtöbb esetben adóellenőrzéshez kapcsolódik, annak kezdő lépéseként vagy következményeként.

Nagyon röviden nézzük át milyen céljai lehetnek a NAV-nak egy házkutatás elrendelésével:
1, Adóhivatali félelem az iratok, adatok, információk eltüntetése miatt. Felmerül a gyanú, ha az adóhivatal kérné az iratokat, a revizor előre egyeztetett időpontban menne ki akkor nem találna semmit. Ezt megelőzve váratlanul lecsap a NAV Bűnügyi Igazgatósága egy házkutatás keretében.
2, Az adóellenőrzés, adóhivatali becslés eredményessé tétele. Ezt úgy érheti el az adóhivatal, ha például „zugkönyvelésre”, saját nyilvántartásokra (számla nélküli bevételek, alkalmazotti plusz kifizetések) bukkannak az adónyomozók, illetve ha nem a könyvelést, hanem például a vezetőket informáló rendszer adatbázisát, a könyveléshez nem kapcsolódó készletnyilvántartó program adatbázisát találják meg.
3, A könyvelésben nem szereplő bizonylatok, bizonyítékok előbukkanása. Például nem könyvelt számla/nyugtatömbök, be nem jelentett pénztárgép.

Mikor kerül sor házkutatásra, melyek a kiváltó okai:
1, Az adóellenőrzés során az adóhivatal tudomására jutott tények, körülmények, az adózó együttműködésének hiánya. Például: az adózó nyilatkozata szerint az iratai megsemmisültek vagy eltűntek. Az adóhivatal felhívásainak nem tesz eleget. A rendelkezése álló iratokból megállapítható, hogy hiányosak a bizonylatok. Illetve ezekkel kapcsolatban adócsalás gyanúja merül fel.
2, Velünk szerződéses kapcsolatban álló vállalkozásnál adócsalás gyanúja (pl.: számlagyár). Ebben az esetben tudomásunkra jutott adóvizsgálat nélkül, azt megelőzően - mint derült égből villámcsapás - érhet minket egy NAV házkutatás.
3, Konkurenciaharc, munkavállaló, hitelező, rosszakaró bejelentése, amely olyan tényt közöl, amely alapján valószínűsíthető, hogy a házkutatás eredményesen zárul. Találkoztunk olyan esettel, ahol feltételezhető volt, hogy egy a konkurencia által "beépített" munkavállaló segítette az adóhivatal munkáját, illetve gyakori, hogy a „felbőszült” munkavállaló tesz bejelentést az adóhivatalnál, amely alapján a házkutatás eredményre vezethet. Sok esetben tesz büntetőfeljelentést a hitelintézet, ha támogatott cégénél észlel „turpisságot”.
4, A felszámolási eljárások is külön kategória, mert hiába indul meg egy felszámolás, ha a felszámoló az iratokat nem tudja átadni, abban az esetben a tulajdonosoknál, régi ügyvezetőnél lehet házkutatásra számítani. Nagyon sok esetben van az adóhivatal bűnügyi osztálya által eszközölt házkutatás felszámolási eljárás során.

A NAV házkutatás következményei - a nagy ijedtségen túl
1, A házkutatás során működési fennakadás, „renomé” csorbulása ráadásul a munkavállalókban is kétségeket kelthet.
2, Az iratok hiányában önellenőrzést nehézkes készíteni és benyújtani.
3, Az adóhivatali becslést alátámasztja, ezért sokkal nehezebben támadható.
4, A legnagyobb probléma pedig a szándékosság bizonyítása, a büntetőjogi felelősségre vonás.

Egy házkutatás általában nem olyan egyszerűen zajlik mint az írásunk elején olvasható, az adott helyzet mindig befolyásolja. Nagyon nagy a valószínűsége, hogy az ügyvezető, tulajdonos nincs is a helyszínen, így az alkalmazottak, családtagok (cégmérettől függően) szenvedik a házkutatást. A cégvezetőnek lehet egyéb elfoglaltsága vagy akár távolsági akadályok miatt nem tud a házkutatáson részt venni. Ez általában még rosszabb, ugyanis az alkalmazottak jobban megvannak ijedve mint a cégvezető és a félelemből megtett össze-vissza nyilatkozatok egy büntetőügyet és adóellenőrzést ránk nézve hátrányos helyzetbe hoznak.

Házkutatás esetén mindenféleképpen javasolunk, hogy azonnal értesítsenek adóellenőrzésben, adóeljárásban jártas ügyvédet. Mivel NAV házkutatás esetén nincs túl sok idő cselekedni előnyt jelenthet ha a cégvezető tudja az ügyvédje elérhetőségét.

Nincsenek megjegyzések: